Warto mieć na uwadze reformy dotyczące wspólnego rozliczenia małżonków. 2025 rok przyniósł nowości. Czy wiele zmieni się dla polskich rezydentów? Sprawdź!
Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem to najprostszy sposób na zmniejszenie podatku dochodowego. Powoduje to zrównanie dochodów, które są podzielone przez dwa. Przez równomierne opodatkowanie żaden z małżonków nie trafi do wyższej skali podatkowej. Jeśli chodzi o wspólne rozliczenie małżonków, 2025 to czas zmian. Poznaj konkrety!
Kiedy możesz wspólnie rozliczyć się z małżonkiem w 2025 roku?
Rozliczenie z małżonkiem możliwe jest po spełnieniu określonych wymagań. Zgodnie z przepisami ustawy odnoszącej się do podatku dochodowego od osób fizycznych. Musisz spełnić następujące warunki:
- Wraz z małżonkiem musicie posiadać wspólność majątkową.
- Oboje musicie być polskimi rezydentami majątkowymi.
- Nie korzystacie z rozliczania na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (poza wyjątkiem przychodów z dzierżawy lub najmu) lub na zasadzie podatku liniowego. Możliwy jest wyjątek w momencie braku osiągania przychodów przez małżonka, który rozlicza się w ten sposób.
- Dawniej, aby móc rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, należało pozostać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Polski Ład wraz z dniem 1 stycznia 2022 roku zniósł tę zasadę. Wspólne opodatkowanie dochodów jest możliwe od dnia zawarcia związku małżeńskiego. Warunkiem jest, że małżonkowie nie rozwiodą się i będą posiadać wspólność majątkową do końca roku podatkowego. Wyjątkiem objęto śmierć małżonka w trakcie roku podatkowego.
Co zmienił Polski Ład 2.0. w kwestii rozliczania się małżonków?
Polski Ład 2.0. zmienił niektóre zasady wspólnego rozliczania się oraz ustawy o podatku dochodowym:
- w trakcie roku podatkowego możesz zawrzeć związek małżeński, tym samym nie pozbawia cię to prawa do wspólnego rozliczenia – nie musisz trwać w związku małżeńskim przez cały rok. Wspólność majątkowa zaczyna istnieć od dnia zawarcia małżeństwa aż do końca roku. Po tym czasie możesz złożyć zeznanie małżeńskie;
- od 2022 roku wzrosła kwota wolna od podatku. Uatrakcyjniło to wspólne rozliczenie się. Od lipca 2022 r. kwita wynosi 3600 zł ze względu na obniżenie podatku z 17% na 12%. Kwota wolna w sytuacji, gdy jeden z małżonków nie pracuje lub jego dochody są relatywnie niskie. Tym samym kwota wolna od podatku w podwójnej wysokości będzie miała swój wymiar finansowy;
- podwyższenie progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł przynosi wymierne efekty dla małżonków, którzy osiągają większe dochody. Jeśli jeden z małżonków zarabia więcej niż 120 000 zł rocznie, a drugi zdecydowanie poniżej, może przyczynić się do zmniejszenia stawki podatku dochodowego. Jeżeli zsumujecie wasze dochody i podzielicie przez 2, możliwe jest zejście z 32% stawki podatku dochodowego do 12%.
Jak wygląda wspólne rozliczenie się małżonków? 2025 i nowości
Możliwość wspólnego rozliczania małżonków początkowo wzbudzała wątpliwość. Niepewność sprawiało połączenie wspólnego opodatkowania dochodu oraz rozliczanie ulgi dla klasy średniej. Przepisy dotyczące ustawy PIT wskazywały na to, że każdy z małżonków musi osiągać wystarczające dochody, aby móc bez problemu z tego skorzystać. Z tego powodu część przedstawicieli doktryny wskazywali, że wystarczy połowa sumy przychodów obydwojga małżonków, aby mieścić się w przedziale, który umożliwia korzystanie z ulgi dla klasy średniej. Jednakże Ministerstwo Finansów wyraziło inne stanowisko w tej sprawie. Wzbudzało to wątpliwości ekspertów.
Wzór na rozliczenie PIT
Wzór rozliczenia małżonków obowiązuje po wejściu w życie Polskiego Ładu 2.0. od 1 lipca 2022 roku. Przebiega on w kilku etapach:
- Każdy z was pomniejsza swój przychód o koszty (składki ZUS, koszty uzyskania przychodu) i przysługujące inne odliczenia.
- Zsumujcie czyste podstawy opodatkowania
- Otrzymaną sumę podzielcie przez 2.
- Od tej kwoty oblicza się podatek oraz stosuje kwotę, która go zmniejsza. Kwota ta jest właściwa dla ustalonej podstawy obliczenia podatku.
- Następnie pomnóżcie podatek przez 2.
- Od obliczonego podatku odliczcie ulgi odliczane od podatku, które przysługują każdemu z was.
W jakich sytuacjach wspólne rozliczanie małżonków nie daje korzyści?
Nie zawsze wspólne rozliczenie małżonków (2025) jest w pełni opłacalne. Niekiedy nawet przynosi straty niż zyski. Zastanów się nad rozliczeniem z małżonkiem, jeśli:
- obydwoje jesteście opodatkowani według tej samej stawki podatku, a wasz dochód jest wyższy niż 13 000 zł. W tym przypadku przysługuje wam taka sama kwota zmniejszająca podatek. Wspólne rozliczenie nie przyniesie żadnych benefitów w waszym budżecie domowym;
- łączny dochód oscyluje pomiędzy 26 000 a 85 528 zł, a małżonek zarabiający mniej posiada dochód wyższy niż 8 000 zł. W takim przypadku wasza połowa dochodów usytuuje się w grupie, w której kwota zmniejszająca podatek wynosi 525,12 zł. Jeśli rozliczalibyście się osobno, osoba zarabiająca mniej skorzystałaby z kwoty obniżającej podatek między 525,12 a 1 360 zł. To samo dotyczy małżonka, który zarabia ponad 127 000 zł i nie korzysta z kwoty wolnej od podatku, a drugie z was jest uprawnione do kwoty wolnej od podatku, ale zarobki przekraczają 85 528 zł. Zatem skierowane jest to małżonków, którzy są opodatkowani stawką 32%;
- jeden z małżonków przekroczy dochody w wysokości 1 mln zł. Niskie dochody drugiego z was lub ich brak nie mają znaczenia, by bogatszy małżonek nie płacił podatku solidarnościowego od dochodu, który przekracza 1 mln zł (wynosi 4% podstawy opodatkowania).
Metody składania wniosków
Wniosek dotyczący wspólnego rozliczania małżonków możesz złożyć przez internet, w ramach usługi e-PIT lub w formie papierowej w urzędzie.
Wspólne rozliczenie PIT przez internet
Rozliczanie się przez internet to najbardziej wygodna forma składania deklaracji do urzędu skarbowego. Bez problemu możesz skorzystać z programów do rozliczeń PIT. Program wskaże ci prawidłową drogę, jak dokonać wspólnego rozliczenia oraz automatycznie może przesłać deklarację do urzędu.
Rozliczanie w usłudze e-PIT
Podatnik może wybrać sposób rozliczenia się. Rząd oferuje własną usługę internetową do rozliczania się z urzędem skarbowym. Usługa Twój e-PIT pozwoli ci rozliczyć się w sposób preferencyjny z małżonkiem, pod warunkiem że dotyczy to PIT-36 oraz PIT-37. Informuje o tym Ministerstwo Finansów. Korzystając z usługi Twój e-PIT, twoje zeznanie jest wypełniane indywidualnie. Dotyczy to również małżonków, którzy w poprzednim roku rozliczali się wspólnie. Sposób rozliczenia bez problemu zmienisz na wspólny. Możesz również wybrać formę opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Usługi będą dostępne po zalogowaniu się i wybraniu właściwej dla ciebie opcji. Nie możesz wspólnie rozliczyć się z małżonkiem oraz jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeśli chcesz wypełnić formularz PIT-28 i PIT-38
Składanie wniosku w wersji papierowej w urzędzie
Choć w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków 2025 rok wydaje się czasem, gdy będzie dominować zdalne składanie wniosków, to forma tradycyjna także jest dostępna. Małżonkowie mogą złożyć wniosek w formie papierowej, dostarczając go do urzędu lub wysyłając pocztą. Na chwilę obecną coraz rzadziej korzysta się z tej opcji. Wymaga to samodzielnego uzupełnienia wszystkich danych podatkowych oraz musisz dokonać odpowiednich wyliczeń.
Reformy programu Polski Ład zmieniły niektóre kwestie dotyczące ustawy o PIT. Warto rozważyć złożenie wspólnego zeznania i dostarczenie wniosku w 2025.