Podatki

Podatek od wartości dodanej – jak go obliczyć? Czym jest podatek konsumpcyjny od towarów i usług na terenie UE?

4 minut(y) czytania

Podatek od wartości dodanej dotyczy przedsiębiorców przeprowadzających transakcje w różnych krajach Unii Europejskiej. Sprawdź, czym jest podatek od wartości dodanej i jakie wywołuje konsekwencje dla podatnika!

Jeśli prowadzisz własną działalność i firma się rozwija, a ty zawierasz transakcje z kontrahentami w innych krajach Unii Europejskiej? Może zdarzyć się tak, że otrzymasz fakturę z podatkiem VAT z innego państwa. Oznacza to, że twój kontrahent opodatkował dany towar lub usługę podatkiem od wartości dodanej. Co to dla ciebie oznacza? Czym jest podatek od towarów i usług? Jakie niesie skutki podatkowe dla przedsiębiorcy? Sprawdź!

Jakie podatki płaci osoba prowadząca działalność gospodarczą?

Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia podatków. Musi się z tym liczyć, każdy, kto chce otworzyć własną firmę. Pierwszym obowiązkowym podatkiem jest podatek dochodowy, czyli PIT. Przedsiębiorca może zdecydować się na jedną z kilku form opodatkowania podatkiem dochodowym:

  • skala podatkowa wynosząca 17% i stawka wzrastająca do 32% od dochodów powyżej progu podatkowego wynoszącego 120 000 zł;
  • podatek liniowy wynoszący 19%;
  • ryczałt ewidencjonowany;
  • karta podatkowa.

Wybór konkretnej formy opodatkowania zależy od przedsiębiorcy, a na tę decyzję wpływa wiele czynników związanych z wybraną działalnością. Aby wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania, możesz zdecydować się na konsultację z wykwalifikowanym doradcą podatkowym. Taki specjalista będzie w stanie rozwiać wszelkie wątpliwości. Kolejną daniną, o której powinni pamiętać przedsiębiorcy, jest podatek od towarów i usług.

Czym jest podatek od wartości dodanej?

Na początku warto wyjaśnić, czym właściwie jest podatek od wartości dodanej. To podatek konsumpcyjny nakładany na towary oraz usługi sprzedawane i kupowane na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej. Zastanawiasz się, jak wygląda naliczanie podatku od wartości dodanej?

  1. Nalicza się go na podstawie wartości dodanej do usług i towarów na każdym etapie produkcji, a także dystrybucji.
  2. Właściwą stawkę podatku od wartości dodanej można naliczyć od wartości netto.
  3. W konsekwencji można uzyskać cenę sprzedaży brutto.
Kliknij!
Podatek od nieruchomości – co to jest, kiedy płacić, jak naliczać, czyli wiedza w pigułce

Jaka jest stawka podatku od wartości dodanej?

Bardzo ważną kwestią jest wysokość stawki podatku od wartości dodanej. Według regulacji Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego podatku od wartości dodanej podstawowa stawka stosowana we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej w odniesieniu do towarów oraz usług ma wynosić minimum 15%. Jednak w odniesieniu do niektórych towarów u usług może być zastosowana stawka obniżona (wynosząca co najmniej 5%). Niektóre usługi podlegają zwolnieniu z podatku VAT. Należą do nich:

  • opieka medyczna;
  • usługi socjalne;
  • usługi ubezpieczeniowe i finansowe.

Stawki podatku od wartości dodanej w różnych państwach UE

Warto dodać, że omawiana forma opodatkowania powinna finalnie obciążać konsumentów, czyli nabywców towarów i usług. Konkretne stawki mogą się od siebie różnić w poszczególnych krajach. Podstawowe stawki podatku od wartości dodanej w poszczególnych krajach wyglądają następująco:

  • Polska – 23%;
  • Austria – 20%;
  • Belgia – 21%;
  • Czechy – 21%;
  • Niemcy – 19%;
  • Dania – 25%;
  • Hiszpania – 21%;
  • Finlandia – 24%;
  • Francja – 20%;
  • Węgry – 27%;
  • Irlandia – 23%;
  • Włochy – 22%;
  • Litwa – 21%;
  • Łotwa – 21%;
  • Holandia – 21%;
  • Portugalia – 23%;
  • Szwecja – 25%.

Oczywiście nie są to wszystkie państwa UE, a kwestie podatkowe w poszczególnych krajach mogą się zmieniać bardzo dynamicznie, dlatego, jeśli interesują cię kwestie podatkowe w konkretnym kraju, najlepiej sprawdzać informacje na bieżąco na stronach rządowych lub skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym.

Kiedy naliczany jest podatek VAT?

Podatek od wartości dodanej jest naliczany od większości transakcji sprzedaży i zakupu towarów oraz usług w UE. Natomiast podatek VAT nie jest pobierany przy eksporcie towarów poza Unię Europejską. W takiej sytuacji VAT jest naliczany i należny w kraju przewozu. Jednak wówczas niezbędne jest przedstawienie stosownych dokumentów, które będą potwierdzeniem tego, że towary zostały dostarczone poza Unię Europejską. Organy podatkowe mogą zażądać następujących dokumentów:

  • dokumentu przewozowego;
  • kopii faktury lub wpisu w ewidencji celnej dotyczącej importu.
Kliknij!
Rozłożenie podatku na raty – jak skorzystać z tej opcji? Gdzie złożyć wniosek o rozłożenie na raty podatku? Sprawdź!

Podatek VAT a koszty uzyskania przychodu

Przede wszystkim zagraniczny podatek od towarów i usług nie stanowi przychodu. Oto garść informacji w tym temacie.

  1. U podatników, którzy sprzedają towary i usługi opodatkowane towarem VAT, przychodem ze sprzedaży jest kwota przychodu pomniejszona o należny podatek VAT.
  2. Pojawia się również pytanie o to, czy podatek od towarów i usług może być zaliczany do kosztów uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę mogą być wyłącznie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki, które są związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością.
  3. Głównym celem takich wydatków ma być uzyskanie przychodów lub zabezpieczenie i zachowanie ich źródła. Warto jednak podkreślić, że przepisy z góry eliminują niektóre wydatki z możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodu.

Obowiązek opłacania podatku od towarów i usług spoczywa na konsumentach i jest nieodłącznym elementem transakcji kupna i sprzedaży. Podstawowe stawki VAT różnią się wysokością w poszczególnych krajach Unii Europejskiej, jednak stawka podstawowa nie może być niższa niż 15%. W Polsce VAT wynosi 23%, natomiast w Niemczech 19%, a na Węgrzech aż 27%. Znasz już stawki podatku od wartości dodanej w wielu krajach UE. Jeśli przeprowadzasz transakcję, a nie wiesz, ile wynosi to opodatkowanie, wróć do naszej listy. Wysokość podatku w niektórych krajach UE jest zbieżna, co zauważyłeś podczas jej sprawdzania. Kwestie podatkowe w różnych państwach mogą być jednak odmienne. Jeżeli państwa, które cię interesuje, nie ma w naszym wykazie, skonsultuj się np. z doradcą podatkowym.

Zobacz też:
Kliknij!
Podatek od pożyczki – ile wynosi od czynności cywilnoprawnych, gdy korzystasz z pożyczki od osoby prywatnej?
Avatar
154 Artykuł(y)

o autorze
Jest księgową, ostatnio jej specjalizacją stały się zawiłości prawne Polskiego Ładu. Dodatkowo interesuje się finansami osobistymi.
Artykuły
Nasze propozycje
Podatki

Zwrot VAT: jak to działa w logistyce

3 minut(y) czytania
Obecnie coraz więcej polskich przedsiębiorców wkracza na zagraniczne rynki, eksportując oferowane towary oraz usługi do innych krajów. Powszechny staje się także import…
Podatki

Czy urząd skarbowy sam rozliczy PIT?

2 minut(y) czytania
2 maja 2022 roku mija termin składania deklaracji podatkowych. To jeden z najważniejszych obowiązków podatników. Jego niedopełnienie wiąże się z poważnymi konsekwencjami….
Podatki

Kara za niezłożenie PIT-u – jakie są konsekwencje niedopełnienia obowiązku?

2 minut(y) czytania
Obowiązkiem podatnika jest złożenie rocznej deklaracji w wyznaczonym terminie. Za niedopełnienie grozi odpowiedzialność karno-skarbowa. Czyn taki zyskuje kwalifikację wykroczenia lub przestępstwa skarbowego….

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.