Podatki

Podatek bankowy, czyli nowe obciążenie dla sektora w bankowego w Polsce. Jakie są aktualne stawki podatku od niektórych instytucji finansowych?

3 minut(y) czytania
Ocena

W lutym 2016 r. banki w Polsce zostały objęte nowym podatkiem. Jeśli zainteresował Cię ten temat, koniecznie zapoznaj się z przygotowanym przez nas tekstem. Dzięki temu poznasz podstawowe informacje na temat tego, czym właściwie jest podatek bankowy.

Celem wprowadzonego w 2016 roku podatku od instytucji finansowych jest zwiększenie wpływu państwa na funkcjonowanie sektora bankowego. Dzięki temu zmniejsza się ryzyko wystąpienia kryzysu bankowości. Taki cel przyświecał twórcom projektu ustawy z 2015 r. (ostatecznie, została ona wprowadzona w następnym roku).

Podatek bankowy w Polsce — jaka jest podstawa prawna?

Podobnie jak ma to miejsce w odniesieniu do wszystkich innych obciążeń publicznoprawnych, także podatek bankowy jest ściśle regulowane przez odrębne przepisy. W omawianym przypadku jest to ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz. U. 2016 poz. 68). W tej regulacji prawnej opisano między innymi następujące kwestie:

  • grupy podmiotów, które zostały objęte podatkiem,
  • wysokość stawek podatku oraz sposób jego poboru,
  • ulgi i zwolnienia,
  • właściwość organów skarbowych.

Jakie instytucje zostały objęte nowym podatkiem?

W artykule 4 ustawy z dnia 15.01.2016 roku został wyszczególniony katalog podmiotów mogących podlegać nowemu rodzajowi obciążeń publicznoprawnych. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami podatek bankowy stosuje się w przypadku takich grup podmiotów (instytucji) finansowych jak:

  • banki krajowe oraz oddziały banków zagraniczny,
  • oddziały instytucji kredytowych,
  • SKOK-i, czyli spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe,
  • zakłady ubezpieczeń oraz krajowe zakłady reasekuracji, a także działające w Polsce główne oddziały zagraniczne tego typu podmiotów,
  • instytucje pożyczkowe.
Kliknij!
Czynny żal a przepisy podatkowe. Kiedy należy go złożyć? Jak uniknąć problemów z Urzędem Skarbowym w 2022 roku?

Dokładne definicje wyżej wymienionych podmiotów można znaleźć w odrębnych aktach prawnych. Niektóre z nich są następujące: ustawa z dnia 29.08.1997 Prawo bankowe, ustawa z dnia 11.09.2015 o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, ustawa z dnia 12.05.2011 o kredycie konsumenckim.

Co ważne, ustawa z dnia 15.01.2016 zakłada, że zwolnione od opodatkowania podatkiem są banki państwowe. Zalicza się do nich: Narodowy Bank Polski (NBP) oraz Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK).

Wysokość podatku

Zgodnie z art. 7 ustawy, podatek bankowy wynosi 0,0366% miesięcznie, co oznacza stawkę na poziomie około 4,4% w skali roku. W zależności od typu podmiotu podstawą do naliczenia zobowiązania jest:

  • nadwyżka wartości aktywów, która ustala się na koniec każdego miesiąca, ponad wartość czterech miliardów złotych (w przypadku: banków, instytucji kredytowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych),
  • nadwyżka wartości aktywów, która ustala się na koniec każdego miesiąca, ponad wartość dwóch miliardów złotych (dotyczy zakładów ubezpieczeniowych i asekuracyjnych).

W niektórych przypadkach podstawę tą można obniżyć o wartość funduszy własnych.

Podatek od niektórych instytucji finansowych — zalety i wady

Ustanowienie w 2016 roku nowej formy opodatkowania, jaką jest podatek bankowy, szybko stało się przedmiotem gorących dyskusji i debat. Poszczególne środowiska polityczno-gospodarcze zwracają uwagę zarówno na zalety, jak i słabości związane z podatkiem dla banków.

Zalety podatku bankowego

Jeśli chodzi o plusy omawianego rozwiązania, podatek bankowy pełni ważną rolę z punktu widzenia finansów publicznych. Z oficjalnych danych wynika, że wpływy z tego tytułu mają dość duże znaczenie dla Skarbu Państwa. Budżet państwa na przestrzeni lat uzyskał następujące wpływy podatku bankowego:

  • 3,5 miliarda złotych (2016),
  • 4,3 miliarda złotych (2017),
  • 4,5 miliarda złotych (2018),
  • 4,7 miliarda złotych (2019-2020).

W 2021 roku dochody te były jeszcze wyższe i wyniosły niemal 5 miliardów. Łącznie w okresie od wprowadzenia podatku do końca 2021 roku było to nieco ponad dwadzieścia miliardów. Nie jest to wprawdzie zbyt znacząca kwota, jeśli weźmiemy pod uwagę fakt, że dochody budżetowe kraju wyniosły w samym 2021 roku niemal pięćset miliardów złotych. Z drugiej jednak strony opodatkowanie instytucji finansowych stanowi dla państwa cenne wsparcie w czasach recesji.

Kliknij!
Nadpłata podatku PIT – kiedy możesz na nią liczyć? Jak długo trzeba czekać na zwrot podatku?

Ponadto, polska ustawa o podatku bankowym nie jest żadnym wyjątkiem, jeśli chodzi o tego typu rozwiązania. Podobne zasady obowiązują także na terenie państw członkowskich Unii Europejskiej, przy czym różnice dotyczą np. podstawy opodatkowania.

Wady obciążeń podatkowych dla banków w Polsce

Krytycy tego rozwiązania argumentują między innymi, że wprowadzone w Polsce zasady (progi oraz fakt wyłączenia z grona podatników banków państwowych) to czynnik, który w dużym stopniu zaburza konkurencję w sektorze bankowymLast but not least, długofalowym efektem wprowadzonych rozwiązań mogą być próby przerzucenia przez uczestników rynku finansowego kosztu podatku na klientów. W efekcie należy liczyć się z ryzykiem, że w rzeczywistości to obywatele oraz przedsiębiorstwa — poprzez wyższe prowizje oraz opłaty — zapłacą podatek bankowy.

Obecnie, tzn. w 2022 roku, dyskusja na temat plusów oraz minusów wprowadzenia podatku bankowego nieco ucichła. Poniekąd taki stan rzeczy jest zrozumiały. Na obecną sytuację sektora finansowego główny wpływ wywiera trudna sytuacja makroekonomiczna (wysoka inflacja, recesja gospodarcza) i restrykcyjna polityka banku centralnego, która przekłada się na rosnące stopy procentowe. W efekcie podatek bankowy to koncepcja, która nie jest na chwilę obecną głównym przedmiotem zainteresowania analityków ekonomicznych.

Zobacz też:
Avatar
369 Artykuł(y)

o autorze
Jest księgową, ostatnio jej specjalizacją stały się zawiłości prawne Polskiego Ładu. Dodatkowo interesuje się finansami osobistymi.
Artykuły
Nasze propozycje
Podatki

Podatek od kryptowalut 2022 – w jaki sposób rozliczyć się ze sprzedaży kryptowalut?

3 minut(y) czytania
Ocena Wiele osób zastanawia się, w jaki sposób rozliczyć podatek dla kryptowalut 2022. Kwota ze sprzedaży kryptowalut musi zostać rozliczona w rocznym…
Podatki

Remanent – co warto wiedzieć o spisie z natury na koniec roku w działalności usługowej, handlowej i produkcyjnej?

4 minut(y) czytania
Ocena Wykonywanie remanentu to coroczny obowiązek każdego przedsiębiorcy, który swoją działalność rozlicza z fiskusem na podstawie księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Przeczytaj…
Podatki

Kiedy i jak złożyć PIT-38? Jak wygląda druk i jak się rozliczać? Wszystko, co powinieneś wiedzieć o tym formularzu!

6 minut(y) czytania
Ocena Coroczne rozliczenie podatku jest obowiązkiem każdej osoby, która w danym roku kalendarzowym osiągnęła jakiekolwiek dochody. Na deklaracji PIT-38 rozlicza się dochody…

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.